Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года: как заполнить строки 111, 141 и 160, если дивиденды были начислены в январе, а выплачены в апреле?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Если дивиденды были начислены в январе 2021 г,  и  выплачены в апреле 2021г , как заполнить строки 111, 141 и 160?

  В 6-НДФЛ за 1к в. никак
  Начисление дивидендов в БУ не имеет отношения к НУ по НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде дивидендов для учета НДФЛ - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК) - это у вас апрель - 2 кв, т.е. в строки 110 и 111 доход должен быть отражен в отчете 6-НДФЛ за полугодие, и естественно удержанный НДФЛ тоже в отчет за полугодие, т.к. НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК), т,е. в апреле.
  
  В отчете 6-НДФЛ за 1 кв. этот доход и НДФЛ с него не отражается ни в каком разделе, ни по какой строке.
  
  В 6-НДФЛ за полугодие отразите:
  Р1 по стр. 020, 021, 022
  Р2 по стр. 110, 111, 120, 140, 141, 160
  (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@)
  При условии, что НДФЛ удержите, конечно.
• geomech, Спасибо большое!
• Ирина2606, Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
• geomech, но вообще получается нонсенс.
  поскольку в 112 строке мы отражаем НАЧИСЛЕННУЮ зарплату независимо от выплаты. а дивиденды получается что нет
• Цитата: но вообще получается нонсенс.поскольку в 112 строке мы отражаем НАЧИСЛЕННУЮ зарплату независимо от выплаты. а дивиденды получается что нет

  Нет никакого нонсенса. Для разных видов дохода НК установлена разная дата фактического получения дохода.
  Вы откройте ст. 223 НК и почитайте.
  
  Для дохода в виде дивидендов (а так же: отпускных, больничных, разовых премий, выплат по договору ГПХ...) дата фактического получения дохода - дата выплаты подп. 1 п. 1 ст. 223 НК
  
  При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) - п. 2 ст. 223 НК
  
  Поэтому з/пл за март отражаем по начислению, а дивиденды по выплате.
  
  Подробнее о дате фактического получения дохода в статье: Новый расчет 6‑НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию
  Там описывается порядок заполнения старой формы 6-НДФЛ не обращайте внимания, найдите таблицу "Дата фактического получения дохода"
• geomech, спасибо!
• Ирина2606, Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.